+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на рекламу в 2006 году

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Реклама — это "двигатель торговли". Найти компанию, которая не прибегала бы к этому инструменту продвижения товара, почти невозможно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правоприменительная практика показывает, что компании по-прежнему сталкиваются со сложностями при налоговом учете расходов на рекламу.

Как учесть рекламные расходы?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Реклама — это "двигатель торговли". Найти компанию, которая не прибегала бы к этому инструменту продвижения товара, почти невозможно. Поэтому, рекламные расходы — до боли знакомое понятие для каждого бухгалтера. Однако налоговых вопросов по данным затратам с каждым годом становится все больше. Пришла пора "разложить все по полочкам" и дать ответы на наболевшие "рекламные" вопросы.

Там вы найдете общие требования к рекламе, способам ее распространения, ограничение рекламы отдельных видов товаров, основам регулирования и госконтроля в этой сфере. Рекламная информация может быть размещена в СМИ, в каталогах, на щитах, растяжках, сувенирной продукции, распространяться на выставках, презентациях и других мероприятиях. Рекламные акции обычно сопровождают розыгрыши и лотереи, проводимые компанией, дегустации и раздачи образцов продукции. В каждом из этих случаев затраты на рекламу отражают по-разному.

Реклама должна быть предназначена для неопределенного круга лиц, а не для конкретного человека или фирмы. Понятие "неопределенный круг лиц" в законодательстве смысла искать не имеет. Его там попросту нет. Их суть в том, что в статье 3 Закона о рекламе "под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования".

В рекламе должно отсутствовать указание на некое лицо или лиц, для которых она создана и на восприятие которых направлена. В частности, это касается адресных рассылок рекламных материалов по почте, раздачи контрагентам образцов продукции или рекламных буклетов и др. Вывод чиновников основан на нормах законодательства. Пунктом 2 статьи 2 Закона о рекламе установлен исчерпывающий перечень сведений, которые не носят рекламный характер.

А теперь перейдем к конкретным налогам и посмотрим, как "складываются отношения" с рекламой у каждого из них. Призы и выигрыши, выдаваемые во время рекламных акций, — это доходы тех людей, которые их получили. Стоимость подобных даров облагают налогом на доходы по ставке 35 процентов. Правда, при условии, что цена подарка превышает рублей. Выдавшую приз или выигрыш компанию признают налоговым агентом.

Однако бывает, что счастливчику причитаются не деньги, а какая-нибудь вещь. Тогда фирма должна в течение одного месяца лишь уведомить налоговую инспекцию о том, что гражданин получил доход. В этой ситуации он обязан заплатить налог самостоятельно. Сумму "входного" рекламного НДС принимают к вычету. Конечно при условии, что у фирмы по рекламным расходам есть счет-фактура и их стоимость включена в затраты. Кроме того, рекламироваться должна деятельность, облагаемая налогом на добавленную стоимость.

Однако "входной" НДС по расходам, нормируемым при налогообложении прибыли, можно зачесть только в размере, который соответствует этим нормам.

А рекламные затраты за исключением специально оговоренного перечня как раз нормируются в налоговом учете. Норматив равен 1 проценту выручки от реализации. Исходя из этой логики к расходам, укладывающимся в "прибыльный" норматив, следует применять обычную ставку НДС. Случаи, когда сумма НДС определяется расчетным методом, перечислены в пункте 4 статьи Налогового кодекса. Там отсутствует указание на необходимость применения расчетной ставки при нормировании расходов.

На практике при выполнении последнего положения зачастую возникают проблемы. Дело в том, что налоговый период по НДС — месяц или квартал, а по налогу на прибыль — год. Следовательно, рекламные расходы при расчете облагаемой прибыли нормируют нарастающим итогом в течение года. И затраты, которые оказались сверхнормативными скажем в первом квартале, по итогам полугодия могут оказаться уже расходами в пределах норм.

Конечно, данная позиция более чем спорная. Особенно в ситуации, когда НДС разрешают "копить" и даже "переносить на будущее" в условиях, например, отсутствия выручки. Кроме того, она ставит в неравное положение фирмы, которые платят налог на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Первый смогут принять к вычету "входной" НДС в меньшей сумме нежели вторые.

По нашему мнению, компании имеют право в течение года "довключать" в состав вычетов суммы НДС по расходам на рекламу, которые по мере увеличения размера выручки укладываются в "прибыльный" норматив. Однако нужно иметь в виду, что такие действия могут привести к спору с налоговыми инспекторами. Есть еще одна проблема, которая связана с учетом "входного" НДС по расходам на рекламу. Речь идет о случае, когда компания ведет два вида деятельности — облагаемый и не облагаемый НДС.

Или передает в рекламных целях товары работы, услуги , расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают рублей. Такие товары работы, услуги НДС не облагают. В этих случаях нужно вести раздельный учет "входного" НДС, относящегося к каждому виду деятельности или упомянутым рекламным товарам.

По операциям, которые освобождены от НДС, фирма не вправе зачесть "входной" налог. Сумму этого налога по оприходованным товарам учитывают в их стоимости. В связи с этим представляет интерес точка зрения московских налоговиков.

Поэтому его сумму при нормировании рекламных расходов не учитывают. Один из широко распространенных способов рекламы товаров — их бесплатная передача гражданам. Поговорим об этом подробнее. Как мы уже сказали, передачу в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают рублей. НДС не облагают. Как поступить, если стоимость единицы данных товаров превышает установленный предел?

А принимают к вычету "входной" НДС в данной ситуации опять же лишь в пределах "прибыльного" норматива. Как известно, объектом обложения НДС, прежде всего, признают реализацию товаров.

По мнению арбитров, рекламные материалы — брошюры или каталоги, которые содержат информацию о заявителе, не обладают потребительской ценностью для получателя, не имеют рыночной стоимости, не могут быть реализованы на рынке. Расходы на рекламу уменьшают облагаемую прибыль. Как мы сказали выше часть затрат принимают в налоговом учете полностью, а часть — в пределах норматива.

Он является исчерпывающим. Другие рекламные затраты учитывают в пределах 1 процента от выручки, полученной фирмой с начала года. В ее сумму не включают НДС и акцизы, предъявленные покупателям. Это ненормируемые расходы. Первичными документами, которые их подтверждают, являются выданные рекламодателю экземпляры печатного издания или эфирная справка при рекламе по радио или телевидению. Обратимся к статье 12 Закона о рекламе.

Там сказано, что хранить рекламные материалы или их копии, в том числе все вносимые в них изменения, а также договоры на производство, размещение и распространение рекламы нужно в течение года со дня последнего распространения рекламы или со дня окончания сроков действия таких договоров. Что же касается бухучета, то организации обязаны хранить "первичку", регистры и отчетность не менее пяти лет.

В статье 16 Закона о рекламе указано, что размещение текста рекламы в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на рекламе, в телепрограмме или телепередаче должно сопровождаться пометкой "реклама" или "на правах рекламы".

Если же такая отметка отсутствует, траты на публикацию нельзя отразить в налоговом учете как рекламные расходы. Однако, судьи придерживаются другой точки зрения. По их мнению, расходы на публикацию рекламной статьи можно признать рекламой, даже если в ней нет пометки "на правах рекламы".

Аргумент — информация, которая есть в статье, соответствует понятию рекламы. Она предназначена для неопределенного круга лиц и направлена на формирование и поддержание интереса к деятельности организации.

Из статьи 3 Закона от Некоторые компании придерживаются данных требований, но не соблюдают при этом другие нормы рекламного законодательства. Однако, несмотря на подобные нарушения, реклама не перестает быть таковой. Размещение текста рекламы в периодических печатных изданиях, которые не специализируются на сообщениях и материалах рекламного характера, должно сопровождаться пометкой "реклама" или пометкой "на правах рекламы".

Текст без таких пометок скрытая реклама — это нарушение закона. По статье Налогового кодекса, расходы на рекламу уменьшают облагаемую прибыль. При этом кодекс не увязывает возможность учета таких расходов с соблюдением требований Закона о рекламе.

Зачастую рекламу в периодике оплачивают авансом. Но поскольку размещают рекламу в периодическом печатном издании по мере его выхода в свет, то и рекламные расходы отражают в налоговом учете на дату подписания номера в печать. Основание — статья Налогового кодекса. Таким образом, порядок признания данных рекламных расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадет. Отдельного внимания заслуживают расходы на создание приобретение рекламного видеоролика для показа по телевидению.

Это ненормируемые расходы на рекламу через СМИ, которые полностью отражают в налоговом учете. Но тут есть варианты. Допустим, организация получает исключительные права на видеоролик. Тогда затраты на его создание приобретение как в бухгалтерском, так и в налоговом учете будут формировать первоначальную стоимость нематериального ак-тива.

Ее погашают через амортизацию. Причем учитывать амортизацию в составе расходов можно до тех пор пока ролик фактически используется в рекламных целях. Теперь представим, что видеоролик демонстрируется в кинотеатрах перед началом сеансов. Все просто.

Расходы на рекламу и налоговый учет

Реклама бывает разной — это и размещение объявлений в печатных изданиях, и теле- и радиореклама, наружная, световая реклама, СМС-рассылки, дегустация продукции и т. В одних случаях рекламные расходы нормируются для целей налогообложения, в других случаях — нет. А иногда акции, которые организация считает рекламными, таковыми не являются. Попробуем разобраться в особенностях учета и налогообложения рекламных расходов, осуществляемых компаниями. Начнем с того, что рекламой считается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Такое определение дано в Федеральном законе от

Реклама: расходы есть, вопросов нет

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.

Интервью Айрата Гимадутдинова о переменах в компании. Реклама — двигатель торговли и не только. Так, для бухгалтера учет рекламных акций — это бремя, связанное с дополнительными нюансами, о которых поведает наша статья.

Содержание страницы Законодательно определенные признаки рекламы Зачем нужна норма в рекламных расходах Расходы на рекламу, которые не нормируются Нормируемые расходы на рекламу Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Рекламный вычет по НДС Бухучет рекламных расходов. Трудно переоценить коммерческую роль рекламы, а значит, и экономическую эффективность затрачиваемых на нее средств.

Не все расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, принимаются в размере фактических затрат. Некоторые из них уменьшают налоговую базу только в пределах нормативов.

Нормируемые расходы

Организации и ИП, чтобы привлечь внимание к реализуемым товарам, работам и услугам ТРУ , и прибегают к бесплатному сарафанному радио, и несут расходы на рекламу. Рассмотрим виды рекламных расходов и правила их отражения в налоговом учете при УСН. Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Что относится к нормированным расходам на рекламу

Если предприятие тратит деньги на рекламу своих услуг и товаров, то такие затраты требуют обоснования. Иначе проверяющие исключат их из расчета налога на прибыль компании. Рамазан Чимаев, юрист и налоговый консультант Школы Бизнеса Турова, рассказал об особенностях отражения рекламных и относимых к ним расходов. Что же такое неопределенный круг лиц? Все просто. Так как необходимость доказывать контролирующим органам правомерность расходов на рекламу возникает достаточно часто, то вполне вероятно, что вам придется отстаивать свои интересы. Во-первых, подтвердите, что распространяемая информация рекламного характера предназначена для неопределенного круга лиц. Споры с инспекторами по поводу рекламного характера расходов возникают при рассылке печатной продукции листовок, буклетов, брошюр по почте.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

Какие изменения следует внести в документы организации при применении профстандартов. Для чего нужна независимая оценка квалификации. Ответы на эти и другие вопросы дает профессор. Я, являясь дочерью недееспособного граданина - диагноз психиатора: сосудистое слабоумие, инвалид 1 группы (дело о признании недееспособным находиться в суде), хочу оформить опеку над мамой.

Налог на рекламу отменен с 1 января года (Федеральный закон от объявило о конкурсе «Московский предприниматель ».

Налоговый учет расходов на рекламу

Грамотный юрист по автомобилю сможет не только довести дело до победного конца, но и возложить штрафы за несвоевременное закрытие кредита на автодилера. Это касается абсолютно всех видов платежей, в том числе, комиссии и набежавших процентов. В данной ситуации не стоит паниковать, вы всегда можете подключить опытного автоадвоката, предварительно получив круглосуточную бесплатную консультацию по телефону или онлайн, как в москве, спб, так и в любом регионе России.

Рекламные акции: особенности налогообложения

Он считает себя Богом и свою точку зрения - единственно верной Бух, "Одному человеку в государстве" - Вы серьезно. Их там 254 во главе с Коломойским. А чего все категорически .

Авторизация АДВОКАТОРИУМРоссийская и международная юриспруденция АДВОКАТОРИУМ Главная Новости О компании Личный кабинет клиента Деятельность Контакты Отзывы Навигатор Политика конфиденциальности Наши услуги и цены Услуги и цены Ведение международных сделок Микрофинансовая деятельность Бесплатные консультации Розыск ответчика Законопроекты Автоюрист Практика Для юриста Электронный офис юриста Определить подсудность Юриспруденция в картинках Юмор Поможем защитить Ваши права в магазине, вернуть товар и получить назад оплату Разберемся с выплатами по ОСАГО, кто и как должен выплачивать разницу за ремонт Консультации по вопросам трудового права и нарушений Ваших прав работодателем Разводы, разделы имущества, взыскание алиментов и запреты выезда детей Главная Популярные услуги и стоимость Консультация по международному праву Консультация по российскому праву Консультация автоюриста Внимание.

С 1 октября 2019 года допуск в суд к участию в арбитражном суде и некоторых видах гражданских судов буду допускаться только при предъявлении диплома о высшем юридическом образовании либо ученой степени по юридической специальности.

Если консультация нужна срочно. Мы стараемся отвечать максимально .

В первую очередь по той причине, что ипотечные кредиты имеют самые разнообразные формы договоров. Поэтому, чтобы не попасть в кабалу банку, пропустив самые важные моменты, напечатанные в договоре мелкими буквами, без консультации здесь просто не обойтись.

Помимо того, что общение с юристом таким способом экономит время и деньги, дистанционная консультация имеет еще ряд преимуществ. Задать бесплатный вопрос адвокату можно из любой сферы права.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога ЕНВД для наружной рекламы
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Подтверждаю. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Климент

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. etilad

    Подскажите где еше можно достать таких статей?

  4. Галина

    Прошу прощения, что вмешался... У меня похожая ситуация. Приглашаю к обсуждению.