+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Претензия по акту налоговой

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Претензия по акту налоговой

Возражение на акт налоговой проверки — документ, который имеет право написать любая организация, в отношении которой проводилось мероприятие по налоговому контролю. Открыть и скачать онлайн. Возражение, составленное от имени компании, позволяет ее руководству обжаловать какие-либо действия, итоги и выводы налоговиков, осуществивших налоговую проверку. Налоговая инспекция обязана отреагировать на письменное возражение независимо от того, по какому из этих типов нарушений оно написано.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выявление по результатам налоговой проверки нарушений налогового законодательства в деятельности компании чревато не только налоговыми претензиями, включающими доначисление налогов и наложение штрафных санкций, но и рисками привлечения к уголовной ответственности руководства компании в связи с неуплатой налогов. Таким образом, принципиальным становиться вопрос об оспаривании результатов проверки и налоговых требований в административном и судебном порядке.

Возражение на акт налоговой проверки

Как право влияет на учет. Начнем с самого главного. Для того чтобы отказаться от подписания акта, нужны веские основания. Еще раз заметим: ст. Именно об этом говорят название статьи и ее первая часть. Заказчик обязан принять работу, выполненную подрядчиком в соответствии с договором подряда, осмотреть ее и в случае выявления допущенных в работе отступлений от условий договора или других недостатков немедленно заявить о них подрядчику.

Даже на дату выполнения обязательств неподписанный акт, по сути, не влияет. В частности, если заказчик уклоняется от принятия выполненной работы подписания акта и это повлекло изменение срока сдачи работы, считается, что право собственности на изготовленную вещь перешло к заказчику в момент, когда должна была состояться ее передача ч.

То есть акт как первичный документ , конечно, является основанием для бухучета хозяйственных операций ч. Ведь действует принцип превалирования сущности над формой ст. Иск с требованием подписать акт суды считают неправильным способом защиты нарушенного права см. Бухгалтерский учет.

В бухгалтерском учете порядок признания дохода от оказанных услуг определяют пп. Исключение составляют только строители — исполнители строительных подрядных работ. Они руководствуются пп. Остальным же подрядчикам придется руководствоваться нормами П С БУ 15 об услугах. В целом в указанных нормах есть некоторые характерные особенности, а именно:.

Степень завершенности выполненных работ на каждую дату баланса исполнитель оценивает самостоятельно и фиксирует каким-то внутренним документом скажем, бухгалтерской справкой.

Вместе с тем, если договором предусмотрена поэтапная сдача работ, то отдельно на каждый этап работ составляется акт. В ином случае считается, что поэтапной сдачи работ не предусмотрено, следовательно, акт должен составляться после того, как работы будут выполнены полностью. И здесь возникает немало вопросов. Ведь без поэтапной сдачи работ их полное выполнение может растянуться на достаточно длительный срок. Чтобы этого не случилось, п.

Причем даже если доход на дату баланса не может быть достоверно определен — в этом случае доход отображается в сумме расходов, которые подлежат возмещению п. То есть для абсолютного большинства субъектов ведения хозяйства это будет ежеквартально.

А если работы выполнены в полном объеме, акт выполненных работ составлен, а заказчик отказывается его подписывать, не называя при этом никаких уважительных причин? В этом случае работает уже упомянутая нами выше ч. Заметьте, как она сформулирована: если уклонение заказчика от принятия выполненной работы повлекло изменение срока сдачи работы, считается, что право собственности на изготовленную переделанную вещь перешло к заказчику в момент, когда должна была состояться ее передача.

Акт, подписанный одной стороной, может быть признан судом недействительным лишь в случае, если мотивы отказа второй стороны от подписания акта признаны судом обоснованными. Поэтому выходит, что передача заказчику результатов работ не обязательно связана с двусторонним подписанием акта.

А потому и отказ заказчика от подписания акта — еще не основание для подрядчика отказаться от признания дохода. Доход полностью может быть отражен за односторонне подписанным актом и признается на дату такой односторонней подписи. Понятное дело, что с таким подходом можно спорить. В частности, можно обратить внимание, что доход согласно п.

А в случае, когда заказчик в течение одного месяца уклоняется от принятия выполненной работы не подписывает акт , подрядчик имеет право после двукратного предупреждения продать результат работы ч.

То есть он продолжает контролировать актив результаты работ. Налог на прибыль. В налоговоприбыльном учете последствия отказа заказчика подписывать акт будут аналогичными бухучетным. Ведь доход от выполненных работ за односторонне подписанным актом учитывается в бухучетном финрезультате, а следовательно — увеличивает объект обложения налогом на прибыль. Так же, как и бухучетный доход, определенный без акта на дату баланса. Теперь последнее требование не вызывает ни малейших сомнений, ведь финансовая отчетность имеет статус приложения к декларации по налогу на прибыль п.

В том случае, когда на дату признания акта недействительным через суд подрядчик уже успел уплатить налог на прибыль , после исправления указанной ошибки у него возникнет переплата по этому налогу. Тогда ему не останется ничего другого, как возвращать такую переплату или засчитывать в будущую уплату в порядке, предусмотренном ст. Это обстоятельство может объективно снизить значение не подписанного заказчиком акта для НДС-учета подрядчика.

Кроме того, следует помнить, что подрядчики — исполнители строительных работ имеют право за такими операциями применять кассовый метод НДС-учета в соответствии с п. Для их НДС-учета неподписанный акт тоже определяющего значения не имеет.

Здесь следует вспомнить об особых правилах НДС-учета по таким договорам — на дату фактической передачи исполнителем результатов работ п. Поэтому если у вас срок выполнения работ — более одного года и поэтапной сдачи не предусмотрено, можете пользоваться этой нормой и начислять НО по фактической передаче результатов работ.

Первое событие — оплата. Если заказчик перечислил подрядчику аванс за выполненные работы, это для подрядчика является основанием отразить НДС-обязательства п.

При этом если впоследствии заказчик отказывается подписывать акт, такой отказ сам по себе не является основанием для подрядчика возвращать ему средства и корректировать свои налоговые обязательства. Ведь при отказе заказчика подписывать акт подрядчик может устранить недостатки в своей работе, не возвращая полученную оплату за нее. Обязанность вернуть аванс и право уменьшить свои налоговые обязательства возникнет у подрядчика только в том случае, если будет разорван сам договор на выполнение работ.

Первое событие — акт. Если первым событием является составление подрядчиком акта выполненных работ или другого документа , который удостоверяет передачу заказчику результатов этих работ, ситуация более сложная. Нужно ли подрядчику, который в одностороннем порядке подписал акт выполненных работ, насчитывать НДС-обязательства?

С одной стороны, стоит заметить, что согласно п. Как видим, о подписании акта ничего не говорится. С другой стороны, обратите внимание, что позиция налоговиков по указанному вопросу стала менее категоричной.

Раньше, в консультациях из БЗ, подкатегории А откорректировать такие обязательства подрядчик может только в том случае, когда суд признает акт недействительным. Но уже в ныне действующей консультации из БЗ, подкатегория Как видите, категоричное требование составлять налоговую накладную и насчитывать налоговые обязательства за односторонним актом из ответа фискалов исчезло. Может ли это говорить об изменении позиции налоговиков? По нашему мнению, надеяться на это рискованно, поэтому рекомендуем осторожным подрядчикам все равно насчитывать НДС и составлять налоговую накладную на дату составления акта, который заказчик не подписал.

Если же вы никоим образом не хотите отражать такие НДС-обязательства как и доход в бухучете , рекомендуем получить по этому вопросу индивидуальную налоговую консультацию. Ведь позиция, выраженная фискалами в БЗ, выглядит чересчур двусмысленно. Предприятие во исполнение договора подрядных работ понесло расходы на сумму грн. Составлен акт выполненных работ на сумму грн. Акт признан недействительным через суд.

Сумму переплаты по НДС подрядчик возвращает себе на счет в банке согласно приложению Д4. Заказчик не подписал акт: учет у подрядчика. Содержание хозяйственной операции. Понесены расходы в процессе выполнения работ. Подписан в одностороннем порядке акт выполненных работ.

Начислено налоговое обязательство по НДС. Списана себестоимость выполненных работ. Списаны доходы и расходы на финансовый результат. Перечислена сумма НДС с электронного счета в бюджет. Акт выполненных работ признан недействительным в судебном порядке.

Уменьшены налоговые обязательства по НДС на основании расчета корректировки. Возвращена сумма переплаты по НДС по приложению Д4. На этом поставим в наших рассуждениях… нет, не точку, а многоточие. Потому что уж слишком много открытых вопросов. Поэтому будем следить за новыми разъяснениями и информировать вас о них! Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Неподписанный акт: учетные последствия.

В избранном В избранное.

Неподписанный акт: учетные последствия

По итогам выездной налоговой проверки Компании были предъявлены налоговые претензии по налогу на прибыль и НДС. Проверяющие посчитали, что Компанией получена необоснованная налоговая выгода по операциям с "проблемными" контрагентами. По итогам выездной налоговой проверки Компании были предъявлены налоговые претензии по налогу на прибыль и НДС:. Проверяющие посчитали, что Компанией получена необоснованная налоговая выгода по операциям с такими контрагентами. Налоговый орган в акте проверки в обоснование своей позиции по эпизоду выполнения ремонтных работ приводил следующие аргументы: у подрядной организации не было трудовых и материальных ресурсов, генеральный директор подрядной организации в ходе допроса подтвердил, что является номинальным руководителем и т. Следовательно, эта организация не выполняла и не могла выполнять ремонтные работы на складе Компании.

Методические указания по разрешению налогового спора

Для начала заметим: недостача в описанном случае будет иметь место только при условии, что в сопроводительных документах на товар накладной, ТТН значится единиц товара. Ведь реально и документально количество товара совпадает. Так что далее этот вариант развития событий мы рассматривать не будем. Прежде всего загляните в договоры поставки и перевозки. Если же в договорах порядок количественного приема ТМЦ не урегулирован, при оформлении недостачи руководствуются нормами Инструкции о порядке приема продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденной постановлением Госарбитража СССР от

Авг 14, Наши кейсы , Полезные новости бизнесу. У одного из наших клиентов, крупного регионального застройщика, случилась неприятная ситуация — к нему пришла налоговая инспекция с выездной налоговой проверкой. Налоговики подошли к делу тщательно, проверили огромное количество документов, опросили несколько десятков человек, направили запросы во множество инстанций. В итоге — вынесен акт, в котором налогоплательщику предложено уплатить 8 млн. Ситуация была критическая — оплата такой значительной суммы могла серьезно сказаться на устойчивости бизнеса. Клиенту посоветовали обратиться к нам за помощью.

Покупатель приобрел у поставщика товар в количестве единиц. Однако фактически ему было доставлено единиц.

Любой бизнесмен, работающий в России, рано или поздно сталкивается с проблемой камеральной или выездной налоговой проверки. Но не секрет, что в силу недостаточной профессиональной квалификации, а также нередкого игнорирования налоговиками судебной практики в пользу налогоплательщиков многие претензии сотрудников налоговых органов необоснованны, спорны или оформлены ненадлежащим образом с нарушением требований российского законодательства. Однако зачастую размер этих штрафных санкций столь велик, что может поставить под угрозу будущее компании. Доказать свою правоту вполне реально, но для этого необходимо максимально грамотно и подробно составить возражения к акту налоговой проверки, а также правильно вести себя при их обсуждении с руководством налоговой инспекции.

Недостача запасов при транспортировке: алгоритм к действию

Как право влияет на учет. Начнем с самого главного. Для того чтобы отказаться от подписания акта, нужны веские основания. Еще раз заметим: ст. Именно об этом говорят название статьи и ее первая часть.

Если выводы сотрудников ИФНС, отраженные в акте выездной или камеральной проверки, могут негативно сказаться на интересах и безопасности бизнеса, от лица компании составляется возражение. От того, насколько аргументированным и структурированным получится этот документ, зависит степень его влияния на окончательное решение по итогам проверки. Его можно будет обжаловать уже только в налоговом Управлении или суде см.

Отражены претензии налоговой инспекции

Этот материал предназначен для всех, кто столкнулся с налоговым спором, будь это доначисление налогов по итогам проверки, отказ в возмещении НДС или возврате переплаты. Встреча с налоговой стороной российской государственной машины в большинстве случаев означает прохождение долгого пути до того момента, когда интересы налогоплательщика будут действительно защищены. Немногие чувствуют в себе силы пройти этот путь самостоятельно, так как у бухгалтеров или финансовых директоров не хватает юридических познаний, а внутренние юристы компании редко свободно владеют тонкостями налогового учета. Поэтому наши специалисты решили подготовить этот материал, чтобы поделиться своим накопленным опытом. Участие в десятках налоговых споров самого разного масштаба на территории всей России позволяет нам выявить некоторые ключевые моменты, позволяющие грамотно пройти все этапы спора.

Оспаривание решений налоговых органов

Деньги на операцию катаракты собирала до 2017 г. Может ли Мэр освободить меня от оплаты капитального ремонта. Когда перестанут нас травить. В 1935 г сделали Коптинский нефтезавод, уже 83 года им, и они все травят и травят, а строительство все идет. Постоянно ночью жгут пластмассовые изделия. Я купил машину, но еще не вступил в право собственности.

Претензия на акт налоговой проверки. В акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях 5. При этом если.

Недостачи при оприходовании: кто виноват и что теперь делать?

Норильск для бизнеса Обратиться бесплатно Или напишите нам в Telegram От нас отказалась управляющая компания. Иркутск Можно ли выписать жену и малолетнего ребенка из муниципальной квартиры. Санкт-Петербург Здравствуйте, мне нужно прописать ребенка по месту жительства матери, на это нужно согласие отца, но у самого отца нет прописки.

Оспорены налоговые претензии по «проблемным» контрагентам в сумме более 9 млн руб.

В сфере юриспруденции эти правила имеют особенно важное значение. Проявление халатности и неуважения недопустимы в работе профессионального правоведа.

Если гражданин Украины не пробыв в России 90 дней, срочно возвращается обратно в Украину, он может через 2-3 недели опять приехать в Россию и пробыть там оставшиеся дни из общей суммы в 90 дней.

Семье родившей 6 реб положено по закону субсидия на авто но почему то в соц защите говорят что только детские и все что на это нужен диплом признательность а кто и где его дают незнают. Будет подготовлена подробная консультация с учетом деталей. Возможны ответы на доп.

Получение пособия для детей и жен военнослужащих Содержание статьи:1 Виды выплат жёнам контрактников и офицеров2 Порядок получения3. Как получить отсрочку от армии по учебе в 2019 году Содержание статьи:1 Для школьников2 Для учащихся ССУЗов3 Для учащихся ВУЗов4. Как можно получить отсрочку от армии.

Далеко не всегда рядом есть юрист, готовый оказать необходимое содействие. Юридическая консультация-помощь в Волгограде.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Претензии к налоговой проверке: что думает о них ФНС?
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bagsase94

    Подтверждаю. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Аггей

    Какая прелесть!!!!!!!!!!!!)

  3. Клавдия

    Молодежная рок-группа “Ранетки” говорит вам спасибо, за такой прекрасный блог!

  4. Эвелина

    Советую Вам зайти на сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме. Там Вы непременно всё найдёте.

  5. domecude

    И такое быват

  6. faccanafac

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.