+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Списание кредиторской задолженности по исполнительным листам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Списание кредиторской задолженности по исполнительным листам

Бесплатная юридическая консультация! Имущественный излишек поступает на торги, и реализованные средства идут на погашение задолженности. Таким образом, объявив себя банкротом, нельзя рассчитывать на полное списание долгов. Мировое Соглашение. К мировому соглашению, стороны могут прийти в любой момент реструктуризации или реализации, но в этом случае процесс по объявлению должника банкротом будет остановлен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тогда рано или поздно придет момент, когда задолженность станет безнадежной. Но еще хуже, если не удастся включить эту сумму в налоговые расходы.

Можно ли списать кредиторскую задолженность раньше 3 лет

В налоговом учете просроченные задолженности контрагентов банка подразделяются на сомнительные и безнадежные. Убытки от списания безнадежной задолженности уменьшают налогооблагаемую прибыль. Но подтвердить безнадежность задолженности иногда бывает не так легко. В статье НК РФ содержатся определения двух видов задолженностей для целей налогообложения прибыли.

Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Для налогоплательщиков-банков не признается сомнительной задолженность, по которой в соответствии со статьей НК РФ предусмотрено создание резерва на возможные потери по ссудам п.

Определение безнадежных долгов для целей налогообложения прибыли содержится в пункте 2 статьи НК РФ. Безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются, в частности, те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Убытки в виде суммы безнадежных долгов, а в случае если принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то в виде суммы таких долгов, не покрытой за счет средств резерва, приравниваются к внереализационным расходам подп. С 1 января года к безнадежным долгам отнесены также долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от Эти поправки соответствуют прежней позиции Минфина России, изложенной до года в письмах от В этом судебном акте сказано, что наличие задолженности подтверждается исполнительным листом по вступившему в законную силу решению суда.

А постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращение исполнительного листа взыскателю является основанием для включения обществом суммы долга в состав внереализационных расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли.

В письме от Как видим, в отличие от сомнительного долга п. Подобного требования нет ни в собственно определении безнадежного долга п. Наряду с этим задолженность умершего должника по кредитному договору вместе с начисленными на нее процентами Минфин России разрешает банку признать безнадежной и списать во внереализационные расходы письмо от В отношении безнадежных долгов по операциям с ценными бумагами позиция контролирующих органов основана на особом порядке, установленном статьей НК РФ.

При этом статьей НК РФ не предусмотрен порядок включения в расходы стоимости облигаций, задолженность по которым признана безнадежной. Так, налогоплательщик, получивший убыток убытки от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном налоговом периоде перенести указанные убытки на будущее , в порядке и на условиях, которые установлены статьей НК РФ.

Прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами. Однако судьи могут придерживаться мнения, противоположного мнению Минфина России. Так, в постановлении от Если дебиторская задолженность стала нереальной к взысканию ввиду ликвидации должника, то говорить об убытке по операциям с ценными бумагами нельзя. Убыток от операций с ценными бумагами возникает только в периоде их совершения. ФАС Северо-Западного округа постановление от На основании статьи ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица должника или кредитора , кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо.

Вместе с тем, по мнению суда, НК РФ не содержит каких-либо ограничений при включении в состав внереализационных расходов сумм безнадежных долгов в зависимости от вида и характера ранее совершенной хозяйственной операции. Дебиторская задолженность возникает при наличии неисполненного обязательства. Списание задолженности по векселям ликвидированного векселедателя в качестве безнадежного долга не относится к операциям с ценными бумагами. Задолженность списана именно в том налоговом периоде, в котором ликвидированы организации-должники.

Соображения о нецелесообразности взыскания задолженности. В некоторых случаях налогоплательщик может оценить свои усилия для взыскания долга как малоэффективные. Бывает даже, что старания по возврату долга вместо выгоды могут принести одни убытки или риски возникновения убытков, а также риски репутационных или иных потерь.

Убытки от списания задолженности на основании соглашения о прощении долга, по мнению Минфина России, нельзя признать обоснованными расходами, как не соответствующие критериям статьи НК РФ письмо от Кстати, подобную операцию прощение долга суд может признать запрещенной гражданским законодательством сделкой дарения между коммерческими организациями, если ее исполнение не приносит выгод кредитору определение ВАС РФ от Другое дело, если у кредитора при прощении долга некая косвенная выгода имеет место.

К примеру, если на основании мирового соглашения с должником неполное погашение задолженности произойдет в более короткий срок, чем можно ожидать при требовании от должника всей суммы долга. Такую сделку суд может счесть отличной от дарения, т. Если безнадежная задолженность списывается в связи с истечением срока давности, то данное основание самодостаточно и претензии к кредитору в том, что он не принимал мер по взысканию долга, предъявляться не должны.

Это обстоятельство Минфин России подтверждает в письме от Судьи придерживаются аналогичной точки зрения. Так, ФАС Московского округа постановление от Вместе с тем судьи отмечают, что в целях признания расходов в налоговом учете суммы безнадежных долгов, а также их безнадежность для взыскания должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Списание задолженностей некоторых контрагентов может вызвать у проверяющих подозрения в выборе кредитной организацией ненадежного партнера отсутствие должной осмотрительности или прямой умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.

Снимаются подобные подозрения при проверке определенных документов, перечень которых зависит от отраслевой принадлежности организации и ее контрагентов, а также особенностей их финансово-хозяйственной деятельности письмо ФНС России от ФАС Московского округа постановление от Эти претензии контролеров суд поддержал. Задолженности других контрагентов налогоплательщику удалось подтвердить документально.

И тут вновь прозвучал тезис суда о том, что списание дебиторской задолженности во внереализационные расходы законодательством не ставится в зависимость от наличия каких-либо действий по взысканию долга со стороны организации-кредитора. Налогоплательщик вправе по истечении срока исковой давности, который установлен статьей ГК РФ и равен трем годам, отнести просроченную дебиторскую задолженность на внереализационные расходы как долги, нереальные к взысканию если не создавался резерв по сомнительным долгам.

Условием списания безнадежного долга является нереальность его взыскания. Форс-мажор тоже может служить поводом для признания долга безнадежным. К таким обстоятельствам относится, в частности, начало ведения военных действий в иностранном государстве, с резидентами которого российский налогоплательщик заключил контракты. Зачастую мелкие задолженности, взыскивать которые чересчур хлопотно при подобной цене вопроса, возникают при расчетах с уволенными работниками.

Напомним, что в силу статьи ТК РФ работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, о возврате неиспользованных подотчетных сумм и т. При пропуске указанного срока без уважительной причины суд может не принять иск. Как видим, при возникновении индивидуальных трудовых споров срок исковой давности уменьшен по сравнению с общим сроком исковой давности, составляющим три года ст.

Однако если с работником достигнуто соглашение о погашении после увольнения своей задолженности, допустим, с рассрочкой, то с момента дачи работником письменного обязательства в рамках такого соглашения отношения между ним и работодателем регулируются общими принципами обязательственного права и к ним применим общий срок исковой давности — три года определение Санкт-Петербургского городского суда от По мнению Минфина России, в подобных случаях работодателю сразу следует применять общий срок исковой давности — три года — и только после его истечения использовать данное основание для списания безнадежного долга уволенного работника письмо Минфина России от Задолженность признается безнадежной, в частности, в случае ликвидации должника абз.

Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом ст. Юридическое лицо может быть ликвидировано, в частности, по решению его учредителей, по решению суда из-за разных нарушений , вследствие признания его несостоятельным банкротом.

Процедура ликвидации юридического лица прописана в статье 63 ГК РФ. Она достаточно длительная. Само по себе начало процедуры банкротства должника не позволяет признать его долги безнадежными и списать их в налоговом учете до завершения конкурсного производства, даже если по этим долгам истек срок исковой давности письмо Минфина России от Согласно пункту 8 статьи 63 ГК РФ ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц ЕГРЮЛ.

Следовательно, безнадежный долг может быть учтен в расходах для целей налогообложения прибыли только после внесения записи в ЕГРЮЛ о завершении ликвидации организации и прекращении ее существования письмо Минфина России от Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ, порядок получения которой установлен статьей 6 Федерального закона от Минфин России предупреждает, что информация о ликвидации организации-должника, размещенная на официальном сайте ФНС России, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга письмо от Наряду с ликвидацией юридического лица вследствие признания его несостоятельным банкротом такое лицо в определенных случаях может быть исключено из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке.

Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность далее - недействующее юридическое лицо.

Лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ самому недействующему юридическому лицу, его кредиторам, иным лицам , предоставляется право подачи в регистрирующий орган соответствующих заявлений п. Если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи По мнению Минфина России, исключение недействующего юридического лица по решению налогового регистрирующего органа из ЕГРЮЛ еще не является ликвидацией этого лица, которая производится только по решению либо его учредителей, либо суда п.

Следовательно, в этом случае кредитор не вправе включить в состав внереализационных расходов убытки в виде безнадежной задолженности такого лица письма от Вместе с тем существуют судебные решения, согласно которым при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке фактически происходит ликвидация этого лица.

Его обязательства перед другими лицами прекращаются, и появляются основания для признания безнадежной задолженности. Он представил налоговому органу первичные документы, которыми подтвержден размер дебиторской задолженности с указанием конкретных дебиторов.

В выписках из ЕГРЮЛ по должникам налогоплательщика содержатся сведения о внесении записи о прекращении их деятельности. Обществом также представлена служебная записка главного бухгалтера о наличии дебиторской задолженности, на основании которой руководителем общества издан приказ о списании дебиторской задолженности в связи с невозможностью ее взыскания. Списание произведено в отчетном налоговом периоде, когда общество узнало об исключении своих должников из ЕГРЮЛ.

Решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль в связи с нарушением налогоплательщиком порядка списания внереализационных расходов суд признал недействительным.

Напомним, что в соответствии с пунктом 18 статьи НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.

Встречаются ситуации, когда у кредитной организации в налоговом учете числятся дебиторская и встречная кредиторская задолженности одного и того же контрагента. По мнению Минфина России, "кредиторка" является резервом, который не позволяет признать сомнительной указанную дебиторскую задолженность в полной сумме. Только в случае, если "дебиторка" превышает "кредиторку", разницу можно признать сомнительным долгом. В качестве аргумента чиновники ссылаются на право налогоплательщика произвести в одностороннем порядке зачет встречных обязательств, предусмотренный статьей ГК РФ письмо Минфина России от Напомним, что согласно статье ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. Получается, что главное финансовое ведомство обязывает налогоплательщика произвести в одностороннем порядке взаимозачет, право на который у него имеется. Судьи такую точку зрения не разделяют.

В постановлении от Налоговое законодательство не содержит запрета на включение во внереализационные расходы сумм отчислений в резерв при наличии встречной кредиторской задолженности. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского округа от Противоположная судебная практика тоже имела место, но в связи с формированием позиции Президиума ВАС РФ в пользу налогоплательщиков она утратила свою актуальность. Представляется, что подход судебных органов к порядку признания сомнительной дебиторской задолженности при наличии встречной "кредиторки" вполне можно распространить и на порядок признания задолженности безнадежной со списанием ее на убытки, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

В судебной практике такой подход одобрен для случая, когда налогоплательщик при наличии "кредиторки" признал дебиторскую задолженность того же партнера безнадежной по причине истечения срока исковой давности определение ВАС РФ от

Как отбиться от претензий налоговиков при списании безнадежной дебиторки

Содержание 1 Списание кредиторской задолженности по решению суда проводки в бюджете 1. Списание кредиторской задолженности по решению суда проводки в бюджете. Кредиторской задолженностью, согласно принятому определению, являются обязательства субъекта предприятия, организации, физического лица , которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность. Если по результатам инвентаризации выявлена невостребованная кредиторская задолженность, при соблюдении ряда условий ее можно списать. Главное — верно оформить ситуацию документально и учесть сроки исковой давности.

Когда банк списывает безнадежную задолженность

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности важно правильно оформить, чтобы у налоговиков не возникло претензий. Расскажем, как списать кредиторку, чтобы избежать доначислений, и приведем образцы документов, которые можно скачать. Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом. Течение срока исковой давности определяется: Срок исковой давности может прерываться. Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог, не погасила платеж по кредиту займу и т. Либо не отгрузила покупателю товары или не выполнила работы в счет полученной предварительной оплаты.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

В соответствии с п.

В налоговом учете просроченные задолженности контрагентов банка подразделяются на сомнительные и безнадежные. Убытки от списания безнадежной задолженности уменьшают налогооблагаемую прибыль. Но подтвердить безнадежность задолженности иногда бывает не так легко.

Сомнения в безнадежности долга

Согласно подп. В соответствии с разъяснением Минюста России от Следовательно, акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа не являются основаниями для признания дебиторской задолженности безнадежной. Пропуск организацией срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению не может рассматриваться как истечение срока исковой давности в рамках гражданского законодательства.

В идеальном мире покупатели всегда расплачиваются в срок за поставленные товары, продавцы честно отгружают продукцию под полученный аванс, заемщики своевременно уплачивают проценты и возвращают основную сумму долга точно в день, установленный договором. И хорошо еще, если должник просто нарушил сроки, может ведь и не заплатить совсем.

БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ (ПОДП. 2 П. 2 СТ. 265, П. 2 СТ. 266 НК РФ)

Списание безнадежных долгов — обычная операция. Убыток от списания дебиторской задолженности признается в целях исчисления налога на прибыль подп. Вместе с тем налоговики к ней предъявляют претензии. Что им не нравится и как отбиться от претензий, в нашей статье. Несмотря на то, что убыток от списания дебиторской задолженности признается в целях исчисления налога на прибыль подп. Данные расходы точнее убытки должны, как и иные группы, соответствовать установленным статьей НК РФ принципам экономической целесообразности и документальной подтвержденности. В целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в частности суммы безнадежных долгов при наличии резерва по сомнительным долгам, они не должны быть покрыты за счет средств резерва.

Учет списания безнадежной дебиторской задолженности

Ведь у профессионального юриста может быть иное мнение на этот счет и вы приобрете шанс на благополучный итог уголовного дела. На нашем портале работают опытные адвокаты по уголовным делам. Наше главное преимущество в том, что онлайн консультация адвоката доступна для вас бесплатно, круглосуточно и без регистрации. Бесплатные консультации и услуги адвоката не ограничены по географическому признаку.

Воспользоваться правовой помощью могут жители любого региона России. Воспользуйтесь функционалом сайта, чтобы описать свою ситуацию, и убедитесь в этом .

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации По этому решению судебные приставы возбудили исполнительное производство. но взыскание по исполнительному листу с должника не возможно.

Как списать задолженность по истечению 3 лет

Correct please Please correct phone number Please enter letter, number or punctuation symbols. Меня зовут Аврамов Панайот, я из Болгарии, но моя жена из Санкт-Петербурга.

Информация об ответственных за рассмотрение обращений граждан и организаций в Адвокатской палате Свердловской области: Телефон приемной АПСО: 371-17-63. Директор Департамента организации и контроля Минюста России Чумаков Андрей Владиславович.

Принимают в фонде по первой и третье средам месяца и в следственном изоляторе по понедельникам и средам каждую неделю. Телефоны: (351) 797-40-95, 26-66-160. Общественных фондов достаточно много: для женщин, для беженцев и иммигрантов и др.

Ежедневно тысячи жителей больших и малых городов России ищут во всемирной паутине: Бесплатные консультации юриста в Екатеринбурге Лучшие Екатеринбургские адвокаты Екатеринбургской коллегии адвокатов совместно с опытными юристами Московской ассоциации юристов надежно защитят Ваши интересы в жилищных, семейных, налоговых, финансовых, страховых, трудовых спорах и любых других правовых вопросах, которые Вы можете задать на нашем сайте бесплатной юридической консультации.

Как получить консультацию у юриста в Екатеринбурге бесплатно. Консультации юриста в Екатеринбурге и услуги бесплатной юридической помощи адвоката в Свердловской области в настоящее время оказываются на городские и сотовые телефонные номера Екатеринбурга и Свердловской области, Москвы и Московской области, а также Санкт-Петербурга и Ленинградской области Бесплатно проконсультироваться у юриста можно двумя способами: Вы можете задать свой вопрос.

Какую помощь получат граждане на бесплатной юридической консультации Распространенное заблуждение, что на бесплатной юридической консультации граждане получат только ограниченный перечень видов правовой помощи, с успехов развеивают лучшие специалисты нашей компании:Бесплатная юридическая консультация: В чём смысл и где подвох.

Такая услуга поможет вам объективно и полно увидеть проблему и возможные решения с их последствиями. Бесплатная помощь предоставляется по всем юридическим вопросам, за исключением международного права. Право на юридическую помощь является главной конституционной гарантией и составляющей частью права на правосудие, в соответствии с утверждениями Европейского суда по правам человека. Существует ряд одинаковых юридических проблем, решения для которых проверены уже годами и даже поколениями.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розина

    Бесподобная фраза ;)

  2. Рюрик

    согласна с тобой!

  3. Герман

    не сильно

  4. Мир

    Я думаю, что Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  5. Федосья

    В этом что-то есть и я думаю, что это отличная идея.

  6. llanmiscleftnons

    Вы определенно правы