+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ошибка при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за отчетный период, плательщики рассчитывают в декларации по этому налогу далее — декларация. При этом никто не застрахован от ошибок. Назовем две причины их возникновения. Как можно исправить самостоятельно выявленные ошибки? Ошибки по налогу на прибыль, которые плательщик обнаружил сам, можно исправить п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой отчетности, урегулирован ст. Согласно п.

Исправляем ошибки и искажения в налоговом учете

Но при исправлении ошибок в расчетах налогов нужно ответить еще на два вопроса:. Может даже получиться так, что, неверно устранив ошибку, вы навредите себе больше, чем если бы вы это вообще не делали, ведь проверяющие могли ее не заметить, а тут вы сами выставили ее напоказ.

По общему правилу ошибки, приведшие к занижению суммы налога в декларации, надо исправлять тем периодом, в котором они допущены. Это значит, что за эти периоды придется сдать в инспекцию уточненные деклараци и п. Учтите, что срока для представления уточненной декларации нет. Значит, вы можете представить ее в налоговую инспекцию в любое время после обнаружения ошибки. Однако если вы не подадите уточненку, то и ошибку не исправите. Можно не исправлять ошибки за период, который уже не может быть охвачен выездной налоговой проверкой.

Налоговая инспекция все равно не сможет вас оштрафовать, начислить пени и взыскать недоимку, так как не имеет права проверять этот перио д п.

Уточненная декларация заполняется по форме, действовавшей в период совершения ошибк и п. Аналогичные правила исправления ошибок, занизивших сумму налога взноса , установлены для налоговых агентов и плательщиков страховых взносо в п. Если вы подадите уточненку, но не заплатите недоимку и пени, то инспекция все равно cможет оштрафовать ва с п.

Если же вы допустили ошибку при расчете авансового платежа по налогу, который надо заплатить по итогам отчетного периода без представления расчета например, авансы по налогу при УСНО, транспортному или земельному налога м п.

А в декларации, подаваемой по итогам года, вам надо указать правильно исчисленные суммы налога и авансовых платежей. Тогда инспекция вас не оштрафует. Начнем с того, что ошибки, которые привели к переплате налога, можно вообще не исправлят ь п.

Но терять деньги фирмы, одаривая бюджет, конечно же, не хочется. Поэтому подробно рассмотрим, как нужно исправлять такие ошибки. Сначала не все бухгалтеры да и не все налоговики были уверены в том, что это правда. Бытовало мнение, что изменения, внесенные в ст. Да и не придется добиваться возврата или зачета переплаченного налога, что тоже порой не так-то легко.

Ведь в таком случае вы не сможете уменьшить эту недоимку, а с ней и пеню. Второй минус может быть следствием снижения ставки налога на прибыль после периода совершения ошибки. А теперь давайте посмотрим, как правильно и безопасно исправить ошибки, которые привели к переплате налога, текущим периодом.

Трехлетний срок, указанный в п. Как мы уже сказали, для исправления ошибок текущим периодом такое заявление подавать совершенно не нужно, да и самой переплаты не возникает вовсе. Ну и главный аргумент: бюджет от ошибки, завысившей налог, никак не пострадал.

Это означает, что если в периоде, в котором вы допустили ошибку, нет налога к уплате, то исправить текущим периодом такую ошибку нельзя. Обратите внимание: если по ошибочной декларации сумма налога равна нулю, это также означает, что у вас за этот период нет излишне начисленного налога. Распространенная ситуация: организация не учла расходы в одном из прошедших периодов. Естественно, ваши дополнительные расходы лишь увеличат убыток. Поэтому, уверен Минфин, исправить свою ошибку и учесть расходы при расчете налога на прибыль можно только с помощью уточненк и Письма Минфина России от Даже если проверяющие заставят вас сдать уточненку за убыточный период выкинув сомнительные расходы из базы текущего периода , то от этого у вас недоимка не появится.

Напротив, у вас увеличится убыток, который вы можете признать в уменьшение налоговой базы. Минфин настаивает на том, что новый порядок исправления ошибок, приведших к излишней уплате налога, не распространяется на случаи занижения вычетов по НД С Письмо Минфина России от Обоснование простое: в ст.

Значит, и исправить ошибки в вычетах по НДС текущим периодом по ст. Высший арбитражный суд решил, что гл. А вот ошибки, приведшие к излишнему начислению налоговой базы по НДС, можно исправить текущим периодо м Письмо Минфина России от Поэтому лучше представить уточненную декларацию, в которой вы исправляете все ошибки сразу. Это позволит минимизировать недоимку и пени. Получается, что учесть в качестве расходов прошлых лет, выявленных в текущем период е подп. Однако учтите, что следование этому правилу, провозглашенному Минфином в своих письмах, может привести к нежелательным последствиям.

Так, если вы зарплату прошлых лет учтете в общей сумме оплаты труда текущего года, проверяющие могут расценить это как завышение фонда оплаты труда ФОТ. Получается, что даже если и следовать рекомендациям Минфина, то безопаснее внутри групп расходов разделять их на расходы текущего года и на расходы прошлых лет. К тому же, если учитывать исправляемые прямые расходы прошлых лет как текущие, их сумма неизбежно попадет в расчет суммы прямых расходов текущего периода.

Но с экономической точки зрения такое формирование расходов на создание продукции вряд ли можно назвать правильным. Поскольку получается, что сумму несвоевременно учтенных нормируемых расходов надо будет сравнивать сразу с двумя нормативами. Ведь если ваши расходы не укладываются в норматив прошлого периода, то и исправлять нечего.

Если же ваши расходы укладываются в старый норматив частично, то только на эту часть вы и имеете право исправлять ошибку, то есть увеличить расходы текущего периода. Следовательно, норматив представительских расходо в п. Здесь возможны две ситуации. Тогда вопросов нет: исправляем ошибку текущим периодом. То есть уменьшаем базу на всю сумму расходов, которую мы могли бы признать в прошлом периоде.

Может оказаться и так, что общая сумма нормируемых расходов только текущего года превысит норматив или будет равна ему. Тогда расходы прошлого периода, отражаемые как расходы текущего года, будут сверхнормативными. То есть включить их в расчет налоговой базы текущего года вы не сможете.

Когда норматив текущего периода не позволяет вам полностью учесть при расчете базы по налогу на прибыль сумму не учтенных ранее нормируемых расходов укладывающихся в норматив прошлого периода , выгоднее исправить ошибку прошлым периодом, подав уточненку.

Если же вы твердо решили исправлять ошибку текущим периодом, то, чтобы не потерять часть своих законных расходов, не нормируйте расходы прошлых лет по нормативу текущего года.

Приказом ФНС России от Обнаружение ошибки прошлых периодов, которая привела к излишней уплате налога, и ее исправление зафиксируйте документально. Ведь старые документы, которыми вы подтверждаете расходы, включаемые в расчет налога текущего периода, наверняка вызовут вопросы у проверяющих.

Поэтому лучше заранее обосновать, почему операции, относящиеся к прошлым периодам, учтены именно сейчас. Можно составить такую бухгалтерскую справку. На основании п. Поэтому некоторые бухгалтеры, надеясь на авось, не утруждают себя этим.

Однако последствия такого поведения могут быть плачевными:. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал.

Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо. Начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации.

Можно ли исправить ошибку в сведениях о среднесписочной численности? Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор. Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде.

Страховые взносы что нового. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой. Взносы ИП за себя будут расти год от года. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог.

Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Дарим доступ.

Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль

В организации на ОСН выявлены неотраженные расходы за предыдущие 2 года. Каким образом провести исправления в бухгалтерском и налоговом учете? Порядок исправления существенных ошибок, выявленных после подписания отчетности руководителем организации, зависит от того, когда они выявлены - до утверждения отчетности участниками организации или после п. Ситуация 1. Ошибка выявлена до утверждения отчетности участниками организации. Ошибку надо исправить записями 31 декабря отчетного года. Для этого неправильные проводки надо сторнировать и при необходимости сделать верные записи.

Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки".

Налогоплательщики нередко обнаруживают ошибки и искажения, допущенные при исчислении налогов в предыдущих налоговых периодах. Причем эти ошибки могут быть допущены как непосредственно в налоговом учете при исчислении налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций, так и при расчете других налогов и влиять на расчет налога на прибыль. Но порядок исправления подобных ошибок и искажений, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, на практике приводит к налоговым спорам. С г. Обращаем внимание на то, что основной порядок исправления ошибок, если период их совершения известен, это подача уточненной декларации.

Специалисты Минфина России и ФНС России считают, что организация в рассматриваемой ситуации может внести исправления в расчет налоговой базы как путем подачи уточненных деклараций за прошлые периоды, так и путем корректировки налоговых обязательств текущего периода. Однако, как показывает судебная практика, некоторые налоговики на местах придерживаются иного подхода. Расскажем подробнее. В Налоговом кодексе закреплено право налогоплательщика пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый отчетный период, в котором ошибки были выявлены, если они привели к излишней уплате налога второе предложение абз. Так, в письме Минфина России от Первый — когда нельзя определить период совершения ошибок, второй — если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.

По истечении определенного периода времени налогоплательщик может обнаружить, что допустил ошибки при уплате налога.

Для многих бухгалтеров ведение налогового учета и расчёт налога на прибыль - достаточно сложные задачи. Чтобы снизить вероятность ошибок при ведении учета и заполнении декларации, требуется корректная настройка программы 1С: Бухгалтерия.

Популярные ошибки при расчете налога на прибыль в 1С

Пример 1. Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор. Договор аренды является самым распространенным видом договора среди налогоплательщиков. Как правило, договоры на оказание этих услуг заключены от имени собственника-арендодателя, а арендатор возмещает ему эти расходы либо в составе арендной платы, либо отдельным платежом. Москве, основанием для признания затрат на коммунальные услуги энергоснабжение и услуги связи расходами является заключение договоров на оказание коммунальных услуг либо наличие счетов, которые предъявлены налогоплательщику с отражением оказанных услуг.

Но при исправлении ошибок в расчетах налогов нужно ответить еще на два вопроса:. Может даже получиться так, что, неверно устранив ошибку, вы навредите себе больше, чем если бы вы это вообще не делали, ведь проверяющие могли ее не заметить, а тут вы сами выставили ее напоказ. По общему правилу ошибки, приведшие к занижению суммы налога в декларации, надо исправлять тем периодом, в котором они допущены.

Исправление ошибок по налогу на прибыль.

В определенных случаях налогоплательщики вправе исправлять ошибки искажения , допущенные при расчете налогов в прошлом, путем корректировки текущих налоговых обязательств. Как показывает арбитражная практика, использование такой модели исправления ошибок налоговыми органами не приветствуется. Налогоплательщики же, напротив, извлекают максимальную выгоду из формулировок ст. Согласно общему правилу, озвученному в абз. Иными словами, исправляя ошибку, допущенную в прошлом периоде, налогоплательщик составляет и представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за данный период. Это касается всех налогов: налогов на прибыль, имущество, НДС и т.

Ошибка в декларации привела к переплате

Вопрос Ваш электронный адрес (можно не заполнять) Напишите свой e-mail, если вы хотите получить уведомление, когда на ваш вопрос будет дан ответ. Ваше имя Ваш телефон Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку. Главная страница Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с политикой приватности Mollom.

Контакты технической поддержки сайта для адвокатов Оставить заявку Как создать заявку.

У бухгалтера еще есть время подготовиться к подаче годовой декларации по налогу на прибыль. А правильно рассчитать сумму налога.

Исправление ошибок в исчислении налоговой базы

В тексте своего вопроса вы можете указать любое имя - оно необходимо только для того, чтобы найти вас по указанному телефону. Адвокаты отвечают на ваши вопросы без выходных, с 9. Жилищный вопрос Наследственные дела Гражданское право Расторжение брака Трудовое право Страховые споры Регистрация предприятий Исполнительный лист Автоюрист Адвокат Семейный адвокат Уголовные дела Административное право Налоговое право Земельные споры Защита прав потребителей Медицинское право Авторское право Задать вопрос адвокату Если простого человека спросить, часто ли он обращается к адвокату, то, скорее всего, ответ будет отрицательным.

Исправляем ошибки в декларации по прибыли

Так как сотовая связь не ловила, было принято решение доехать в нетрезвом состоянии до ближайшего травматизма пункта, но по пути остановили сотрудники и лешили прав. В больнице зафиксировали растяжение связок и сделали мед экспертизу. Будет суд о лишении прав. Есть ли возможность сохранить права.

Для этого достатоно записаться на приём к юристу или адвокату по любому из указанных в разделе "Контакты" номеру телефону или заполнить специальную форму обращения через сайт юриста.

Онлайн консультации адвоката или юриста, предварительная консультация по телефону в Украине.

Вопрос-ответ: Исправление неотраженных расходов

Просто оставьте свой номер: Юрист из команды профильных специалистов СПб и Ленинградской области свяжется с вами через 10 секунд и ответит на все вопросы. Документальное сопровождение Документальное сопровождение спора Базовый Индивидуальное сопровождение Оптимальный Мирное (бессудебное) решени Не станем выносить сор из избы и решим вопрос миром.

Добавление вопроса на сайт юридической консультации 9111. Онлайн консультация юриста в Сертолово Юрист Сертолово. Задавайте вопросы юристу .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Яков

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.