+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на добавленную стоимость методы расчета

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на добавленную стоимость методы расчета

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области. ИМНС по Могилевской области.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.

Налог на добавленную стоимость

Зубков , экономист, "Росэкспертиза". До вступления в законную силу части II Налогового кодекса РФ далее - Кодекс налоговое законодательство не использовало устойчивого термина "налоговый вычет".

Употреблявшиеся термины "вычет", "зачет" и "возмещение" содержали кардинально иные понятия, нежели вновь введенный термин. Что такое "налоговый вычет"? Теперь зачет - одна из форм возмещения налога, то есть понятие "зачет" стало подчиненным термином, которое означает перенос излишка суммы налога на следующий налоговый период.

Таким образом, Кодекс решил путаницу с использованием этих двух понятий, но, в тоже время, не прояснил ситуацию с налоговыми вычетами. Первая часть Кодекса и вовсе не использует такое понятие и не определяет его возможное содержание. Для того чтобы понять сущность налоговых вычетов по НДС следует более детально разобраться с порядком исчисления НДС как элементом налога. Если следовать буквальному содержанию ст. Положения ст. Обязанность по уплате возникает только после того, как налогоплательщик смог на основании норм закона исчислить налог.

На это указывают нормы ч. II ст. Так, в случае исчисления налога на основании налогового уведомления, налог подлежит уплате после получения такого уведомления. Расчет же суммы налога, указываемой в уведомлении налогового органа, опять же производится на основании норм ст. Остается непонятным, к какому элементу налога относятся налоговые вычеты, и что за порядок исчисления установлен ст. В соответствии с п. Можно прийти к выводу, что ст. Но налоговое законодательство не использует таких понятий как "промежуточная" и "окончательная" суммы налога.

С другой стороны, нельзя говорить и о том, что существует два порядка исчисления налога по НДС, что противоречит ст. Даже если допустить такую возможность остается вопрос о том, к какому элементу относится порядок применения налоговых вычетов.

При его применении уж тем более не происходит исчисление налога путем применения налоговой ставки к налоговой базе. В тоже время порядок применения налоговых вычетов непосредственным образом влияет на размер налога, подлежащего уплате в бюджет, и каким-то образом должен быть связан с порядком исчисления НДС.

Попробуем разобраться, к какому из не перечисленных в ст. Определить элемент - значит описать фактическую сторону элемента, выделить его из прочих сходных явлений предметов, обстоятельств на основе каких-либо признаков или данных. Элементы налога отражают социально-экономическую сущность налога, его родовые признаки. Налоговые вычеты не определяют ни предмет, ни объект налога, не используются при установлении и исчислении налоговой базы.

В отличие от льгот они не уменьшают размер налога окладную сумму , а скорее влияют на порядок исчисления, не являясь самим механизмом исчисления в общепринятом значении, установленным ст. К методу учета налоговой базы "по оплате", "по отгрузке" они также не имеют непосредственного отношения. Налоговые вычеты не влияют на параметры измерения налоговой базы, а, значит, не относятся к масштабу налога.

Остается один элемент - метод налогообложения, но под ним понимается порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Но настолько ли равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный способ изменения ставки определяет сам метод налогообложения. Да, изменение ставки влияет на практическое воздействие налога на налогоплательщиков и на общество, но понимание метода налогообложения только в таком значении сужает возможности для его использования.

Метод налогообложения должен также указывать, называть как, каким образом, с помощью каких приемов исчисления определяется размер налога, то есть той суммы платежа, которая без учета переплат подлежит перечислению в бюджет. В теории налогообложения не дано четкого исследования возможных методов налогообложения, которые существенно влияют на способ исчисления налога.

Налоговые вычеты определяют способ и характер используемого исчисления налога, и речь идет не о кумулятивности исчисление налога нарастающим итогом или о некумулятивности налога, а о так называемом "методе расчета НДС".

В учебной литературе часто говорится о том, что существуют методы расчета НДС. Складывается впечатление, что метод расчета характерен только для этого налога, а при исчислении других налогов никаких методов расчета не применяется.

В теории указывается, что при расчете НДС используются 4 метода его определения: прямой аддитивный, или бухгалтерский; косвенный аддитивный; метод прямого вычитания; косвенный метод вычитания, или зачетный метод по счетам метод первоначально принятый в ЕЭС.

Четвертый, зачетный метод по счетам еще называется инвойсным методом, при котором добавленная стоимость не является объектом налогообложения.

Такое название непосредственно связано с использованием при расчете НДС счетов-фактур. Этот метод расчета НДС и применяется в России.

При данном методе расчета налога не требуется определения добавленной стоимости и вместо этого ставка применяется к составляющим добавленной стоимости - затратам и произведенным товарам, оказанным услугам. Метод "расчета" используется не только при исчислении налога на добавленную стоимость. Например, при исчислении налога на прибыль организаций используется третий метод - метод прямого вычитания по формуле - ставка х выручка - издержки.

В тоже время само определения данного элемента налога как "метод расчета" вводит в заблуждение об его кажущемся отличии от такого элемента налога как метод исчисления налога.

Но, если мы обратимся к смыслу понятия "расчет", то станет ясно, что метод расчета налога является тем же методом исчисления налога.

Ни одна из существующих классификаций элементов налога не учитывает такого элемента налога как метод исчисления налога, применительно к способу определения налога. Характеристика элементов налога налоговая терминология используется в законодательных актах, определяющих условия налогообложения. Они не могут не учитывать метод исчисления расчета налога. Метод исчисления расчета налога непосредственно связан с порядком исчисления взимания налога и существенным образом определяет налогообложение, существование налога.

Именно метод определяет рамки для применяемого порядка исчисления, то есть устанавливает механизм, с помощью которого порядком определяется последовательный ход действий, конкретные правила. Отсутствие в теории налогообложения института "метод исчисления налога" негативно сказывается как при осуществлении законотворческой, так и правоприменительной деятельности. Выявление содержания метода исчисления расчета налога для признания за ним роли существенного элемента налога помогло бы избежать многих спорных теоретических и не теоретических вопросов.

В методе исчисления налога проявляется прямой или косвенный характер конкретного налога. Без учета данного элемента налога ссылки на то, что налог на добавленную стоимость является косвенным налогом - малосодержательны. Спорный характер определения НДС как косвенного налога и выведения из этого серьезных выводов о природе налоговых правоотношений, по крайней мере, может выглядеть как не обоснованный подход к разрешению спорных ситуаций. Проблема отсутствия в законодательстве о налогах положения о методе исчисления налога как элементе налога, связана с нарушением законодателем основных начал законодательства о налогах, которые говорят о том, что каждый налог должен иметь экономическое основание п.

Принцип установления налога требует определения оснований возникновения и определения порядка исполнения обязанностей по уплате налога п. Можно сделать вывод, что налоговые вычеты по родовым признакам суть метода исчисления налога, выявляющие косвенный характер налога на добавленную стоимость.

При этом современная практика и теория придают косвенности налогов отдельное, специфическое определение, которое сильно влияет на правильность понимания сущности института налоговых вычетов. Окончание статьи. К списку статей. Адрес: , г. Москва, ул. О компании Миссия.

Теплоход Новый Год Теплоход Нам 17 лет! Экстерн Баланс-2W Экстерн Контур. Диадок Контур. Удостоверяющий центр Контур. Фокус Контур. Норматив Контур. Эксперт Контур. Эльба Контур. Закупки Бухгалтерия.

Все статьи. Зубков , экономист, "Росэкспертиза" До вступления в законную силу части II Налогового кодекса РФ далее - Кодекс налоговое законодательство не использовало устойчивого термина "налоговый вычет". Добавить в избранное. Справка Финансовая инф. Календари Справочная инф. Окончание статьи К списку статей.

Вы точно человек?

Введение ……………………………………………………………………………3. Заключение ………………………………………………………………………. Список использованных источников …………………………………………… В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Основное место в отечественной налоговой системе занимают косвенные налоги. К ним относится и налог на добавленную стоимость НДС.

Развитие налога на добавленную стоимость в России и за рубежом

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом. А теперь, обо всем по порядку. Что такое НДС. Например: Покупаем.

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:. Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:. Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

Продолжаем разбирать нюансы увеличения НДС. В этой статье рассказываем, как правильно рассчитать налог в условиях переходного периода, как поступить с авансами, полученными до вступления в силу закона, как эффективно произвести переход на новые условия налогообложения.

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения. Существовавший до этого налог с оборота не отвечал требованиям вновь формируемого рынка.

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

Зубков , экономист, "Росэкспертиза". До вступления в законную силу части II Налогового кодекса РФ далее - Кодекс налоговое законодательство не использовало устойчивого термина "налоговый вычет". Употреблявшиеся термины "вычет", "зачет" и "возмещение" содержали кардинально иные понятия, нежели вновь введенный термин. Что такое "налоговый вычет"?

Потапова Н. Налоги как финансовая категория возникли вместе с товарным производством и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, чиновников и другие общественные нужды.

Метод НДС: общие вопросы, связанные с налоговыми вычетами (часть 1)

Плательщики НДС. Налог на добавленную стоимость является самым молодым из налогов, формирующих основную долю доходной части бюджетов. Налог на добавленную стоимость НДС — федеральный, косвенный, некумулятивный налог, взимаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного цикла и заканчивая продажей конечному потребителю. Добавленную стоимость можно рассчитать как сумму выплачиваемой заработной платы и получаемой прибыли :. Добавленную стоимость также можно представить как разность сумм поступлений за проданную продукцию и произведенных затрат материальных и амортизации :. Исходя из этих способов определения добавленной стоимости, можно использовать четыре различных способа ее налогообложения:.

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

После анализа ситуации специалисты разработают оптимальную стратегию и предложат свои услуги по правовому урегулированию спора. После покупки автомобиля в кредит заемщик может столкнуться с финансовыми затруднениями, которые мешают выполнять обязательства перед банком. В этом случае у многих возникает вопрос, как вернуть машину кредитной организации.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ / НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА / МЕТОДЫ РАСЧЕТА ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ / ДОЛЯ НДС / СТРУКТУРА НДС.

НДС и методики его расчетов

Таким образом, приходя на нашу бесплатную юридическую консультацию вы получаете высококвалифицированную юридическую помощь. Специалисты нашей компании ежедневно разрабатывают и совершенствуют стандарты фирменного юридического обслуживания, что позволяет регулярно повышать качество оказываемых услуг.

При этом юристы проходят постоянное обучение и обмен опытом в рамках проводимых внутренних семинаров. Помимо всего прочего юристы нашей компании принимают участие во всех профильных конференциях, проводимых на территории Российской Федерации.

Как посчитать НДС 20% от суммы: формула расчета

Юридическая консультация - это один из видов юридических услуг, оказываемых фирмами, предлагающие юридические услуги юридическими фирмами. После этого этапа юрист, если это необходимо, собирает, а так же обрабатывает информацию, анализирует описанную клиентом ситуацию с точки зрения действующего законодательства, т.

Для жителей некоторых других регионов доступны онлайн-консультации в режиме реального времени или отложенные, предполагающие изучение документов, направленных клиентом. В частности, за такими консультациями могут обращаться жители следующих регионов:Номер телефона бесплатный. Даже, находясь не в Столице, вы можете получить консультацию толкового специалиста, и решить свой вопрос за час. Это гораздо проще и быстрее, чем тратить недели на поиски нормального юриста в своем городе.

Замечание: если на сайте ввели ответы на комментарии, то где. Большая просьба к Главному редактору, редакторам и ведущим программ. Это касается передач работающих прямом эфире и в записи.

Юридические консультации проводятся бесплатно. Мы ждем ваших звонков и онлайн заявок, и будем рады помочь вам отстоять свои законные права. Если ни один из этих случаев не подходит к вашей ситуации, то позвоните нам, или оставьте свой вопрос в форме чуть ниже - наши юристы сами свяжутся с вами в течении 10 минут.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Радим

    Хоть кто-то здравомыслящий остался

  2. ripssnowek88

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Марина

    Просто Блеск

  4. Юлия

    Чтобы не сказать больше.

  5. elcerlocy

    Авторитетная точка зрения

  6. Селиван

    Извините за то, что вмешиваюсь… Но мне очень близка эта тема. Готов помочь.